Ежедневно руководству приходится решать финансовые задачи, связанные с нехваткой денежных средств. Обосновать неисполнение таких обязательств можно вследствие объективных причин. В других случаях неблагоприятная ситуация создается должником умышленно.
В связи с этим, угроза применения мер уголовного характера маячит над головой ответственных лиц по решению суда.
Кого можно привлечь к уголовной ответственности
Банкротство юридического лица наступает из-за того, что оно не может погасить задолженности перед кредиторами. Не выходя за рамки процедуры несостоятельности, наказуемыми становятся:
- руководитель — уголовное дело возбуждается на лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без доверенности;
- главный бухгалтер — финансовый кругооборот в компании не проходит мимо главбуха. Одна подпись под сомнительной сделкой, нанесшей урон государству либо кредиторам, становится поводом для наказания;
- акционеры компании, объединившие активы — признаются судом виновными в случае, когда долги не платились по умыслу;
- собственники унитарных предприятий — несмотря на то, что они не несут ответственности за возникшие долги. Но когда обнаруживается, что ущерб кредиторам нанесен неверными действиями владельцев, против них возбуждается уголовное дело;
- лицо со стороны, участвующее в управлении и не являющееся юридическим лицом, приведшее фирму к несостоятельности.
Как привлечь должника
Привлечение должника к уголовной ответственности задача теоретически легкая, но с практической стороны требуется собрать доказательную базу на виновников, которые поспособствовали банкротству предприятия. Если говорить о криминальном банкротстве, то к расследованию арбитражного суда привлекаются следователи МВД и налоговые органы.
На начальном этапе обращаются с заявлением в суд о взыскании» долгов. В большинстве случаев его подает арбитражный управляющий. Инициатива несостоятельности должна исходить от кредиторов.
Необходимыми условиями для привлечения судом ответственных лиц к уголовной ответственности признаются:
- факт нанесения ущерба в денежном эквиваленте;
- совершение осознанных действий, направленных на образование убытка;
- между действиями и убытками должна быть выявлена причинно-следственная связь, к примеру, по результатам исследования бухгалтерской документации либо в процессе финансового анализа;
- определение вины – с умыслом либо без оного.
Привлечение финансового директора к уголовной ответственности
Ни одна финансовая сделка на предприятии не проходит без подписи финансового директора. Желание сэкономить на налогах, приукрасить отчетность и иные противоправные действия приводят к жесткому уголовному наказанию по статье.
Произойти это может по следующим причинам:
- отмывание денег либо легализация имущества полученного преступным путем;
- несвоевременное погашение кредиторской задолженности;
- нарушение валютного законодательства;
- неуплата таможенных платежей;
- получение кредитных средств обманным путем либо в случае их невозврата;
- перевод денег за границу по подложным бумагам;
- доведение компании до банкротства;
- неисполнение обязанностей налогового агента;
- сокрытие имущества или денежных средств от налоговиков;
- не перечисление корпоративных налогов и сборов;
- противодействие решениям арбитражного управляющего.
Президент РФ призывает увеличить количество реальных посадок по уголовным делам за финансовые нарушения.
