В ходе открытия конкурсного производства обязательной процедурой является анализ финансового состояния предприятия. Это делается для того, чтобы исключить факт мошенничества и фиктивного банкротства. Существуют организации, предоставляющие независимое заключение о платежеспособности должника.
Оценка финансовой ситуации
Изначально в процессе процедуры банкротства необходима оценка финансового состояния предприятия. Это нужно, чтобы выявить причины кризиса на производстве, а также пути выхода из него.
По инициативе суда может быть назначена экспертиза для проверки наличия признаков преднамеренного банкротства предприятия. Такой аудит назначается на любом этапе рассмотрения дела – сразу после открытия конкурсного производства либо перед вынесением окончательного решения по делу.
Одинаково неправомерными считаются преднамеренное и фиктивное банкротство.
[note]В случае фиктивной финансовой несостоятельности, предприятие по факту является платежеспособным, но предоставляет неправдивую информацию.[/note]
[note]Преднамеренное банкротство — это на самом деле неплатежеспособность организации, которая была вызвана политикой руководства, изначально направленной на ухудшение финансового состояния предприятия.[/note]
Особенности судебных экспертиз
Оценка экономической ситуации на предприятии может проводиться арбитражным управляющим либо независимым аудиторским агентством. Субъектами проверки являются руководители и учредители компании, а объектами – сами организации-банкроты. Проведение судебной экспертизы подразумевает оценку:
- бухгалтерской документации;
- контрактов (не продавалась ли продукция по заниженной стоимости или не закупалось ли сырье по завышенной);
- не была ли искусственно занижена стоимость активов при их реализации.
В условиях судебной экспертизы предполагается доступ ко всей документации предприятия для выявления характерных признаков такого рода мошенничества:
- преднамеренное отображение в документах стоимости реализации товаров значительно ниже рыночной;
- закупка сырья по завышенным ценам;
- реализация активов предприятия, его недвижимости без объективных причин и по заниженным ценам.
Умышленная финансовая несостоятельность
Законодательством Российской Федерации предусматривается, что если будет доказан факт преднамеренного умышленного доведения предприятия до неплатежеспособного состояния, то подобные деяния могут быть расценены как мошенничество.
За это возможно наступление административной либо уголовной ответственности на основании норм ФЗ «О банкротстве».
[note]Если есть возможность компенсировать понесенные убытки кредиторов за счет имущества должника, то поступают как раз таким образом. В случаях, когда ущерб был причинен в особо крупных размерах, возможно привлечение учредителей организации и ее руководителя к уголовной ответственности.[/note]
